La plusvalía de Hacienda, también conocida como impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana (IIVTNU), es un tributo municipal que grava el aumento de valor que ha experimentado un terreno urbano durante el tiempo que ha estado en propiedad del contribuyente.
En este artículo del blog de Asesoríadeempresas, te explicaremos todo lo que necesitas saber sobre la plusvalía de Hacienda en España: qué es, cuándo se paga, cómo se calcula, quiénes están exentos y cómo puedes evitar pagar más de lo debido.
¿Qué es la plusvalía de Hacienda?
La plusvalía de Hacienda es un impuesto municipal que grava el incremento de valor que ha experimentado un terreno urbano durante el tiempo que ha estado en propiedad del contribuyente. Este incremento de valor se calcula aplicando un porcentaje al valor catastral del suelo, que es un valor administrativo que fija el Ayuntamiento para cada terreno.
La plusvalía de hacienda, si bien no goza de gran popularidad, tiene una relevante importancia dentro del sistema fiscal español. A continuación, te explicamos algunos de sus aspectos más destacados:
- Fuente de ingresos para las arcas municipales
La plusvalía de hacienda representa una fuente de ingresos importante para los ayuntamientos. Ya que son recursos, les permiten financiar la prestación de servicios públicos esenciales para los ciudadanos. Tales como la limpieza de calles, el alumbrado público, la seguridad o la construcción de infraestructuras.
- Grava la riqueza generada por la propiedad inmobiliaria
Este impuesto grava el incremento de valor que ha experimentado un terreno urbano durante el tiempo que ha estado en propiedad del contribuyente. De esta manera, se busca que aquellos que se han beneficiado del aumento del valor de sus propiedades inmobiliarias contribuyan al sostenimiento del municipio.
- Instrumento para la planificación urbana
La plusvalía de hacienda puede ser utilizada por los ayuntamientos como un instrumento para la planificación urbana. Al desincentivar la especulación inmobiliaria y fomentar la renovación urbana, este impuesto puede contribuir a crear ciudades más sostenibles y habitables.
- Impacto en la economía local
La recaudación de la plusvalía de hacienda puede tener un impacto positivo en la economía local, generando empleo y dinamizando la actividad económica. Los ayuntamientos pueden invertir estos recursos en la creación de nuevas empresas, la mejora de las infraestructuras o la promoción del turismo.
¿Cuándo se paga la plusvalía de Hacienda?
La plusvalía de Hacienda se debe pagar en los siguientes casos:
- Transmisión de un terreno urbano: Cuando se vende un terreno urbano, el vendedor debe pagar la plusvalía de Hacienda.
- Constitución o transmisión de un derecho real de superficie: Cuando se constituye o transmite un derecho real de superficie sobre un terreno urbano, el superficiario debe pagar la plusvalía de Hacienda.
- Herencia o legado de un terreno urbano: Cuando se hereda o lega un terreno urbano, los herederos o legatarios deben pagar la plusvalía de Hacienda.
¿Cómo se calcula la plusvalía de Hacienda?
El cálculo de la plusvalía de Hacienda se realiza de la siguiente manera:
- Valor catastral del suelo: Se multiplica el valor catastral del suelo por un porcentaje que depende del número de años que el contribuyente ha sido propietario del terreno. Este porcentaje está establecido por cada Ayuntamiento y no puede ser superior al 30%.
- Tipo de gravamen: Se aplica al resultado anterior el tipo de gravamen que fije el Ayuntamiento, que no puede ser superior al 30%.
¿Quiénes están exentos de pagar la plusvalía de Hacienda?
Están exentos de pagar la plusvalía de Hacienda:
- Las transmisiones de terrenos urbanos que no hayan experimentado un incremento de valor.
- Las transmisiones de terrenos urbanos por causa de muerte, cuando el heredero o legatario sea el cónyuge superstite o los descendientes del causante.
- Las transmisiones de terrenos urbanos que se realicen a título gratuito a entidades sin ánimo de lucro.
Consecuencias de no pagar la plusvalía de Hacienda en España
No pagar la plusvalía de Hacienda puede acarrear una serie de consecuencias negativas para el contribuyente, tanto a nivel económico como jurídico.
Sanciones económicas
- Recargo del 5% al 20%: Sobre la cuota del impuesto, por cada mes de retraso en el pago.
- Intereses de demora: De acuerdo al tipo de interés legal del dinero vigente en cada momento.
- Ejecución forzosa: Si el contribuyente sigue sin pagar, la administración puede proceder a la ejecución forzosa del cobro, incluyendo el embargo de bienes.
Consecuencias jurídicas
- Demanda judicial: El Ayuntamiento puede presentar una demanda judicial para reclamar el pago de la plusvalía, los recargos y los intereses de demora.
- Inscripción en el Registro de Morosos: El impago de la plusvalía puede llevar a la inscripción del contribuyente en el Registro de Morosos, lo que puede dificultarle el acceso a financiación en el futuro.
- Limitaciones en la transmisión de la propiedad: En algunos casos, el Ayuntamiento puede impedir al contribuyente vender o transmitir la propiedad hasta que se regularice la situación del pago de la plusvalía.
¿Cómo puedo evitar pagar más?
Para evitar pagar más de lo debido, puedes seguir estos consejos:
- Solicitar la revisión del valor catastral del suelo: Si consideras que el valor catastral del suelo de tu terreno es superior al valor real, puedes solicitar su revisión al Catastro.
- Acreditar que no ha habido incremento de valor: Si puedes demostrar que el valor de tu terreno no ha aumentado durante el tiempo que has sido propietario, puedes solicitar la exención del pago de la plusvalía de Hacienda.
- Contratar un abogado especialista en derecho fiscal: Un abogado especialista en derecho fiscal puede ayudarte a calcular el impuesto de forma correcta y a reclamar la exención del pago si tienes derecho a ella.
AsesoríadeEmpresas y el impuesto municipal del valor de terreno urbano
La plusvalía de Hacienda es un impuesto municipal que grava el incremento de valor que ha experimentado un terreno urbano durante el tiempo que ha estado en propiedad del contribuyente. Además, es un tipo de impuesto complejo con importantes repercusiones económicas y sociales.
Si bien genera controversia, también tiene un papel relevante en el sistema fiscal español y en la financiación de los ayuntamientos. Es importante conocer cuándo se paga, cómo se calcula y quiénes están exentos para evitar pagar más de lo debido.AsesoríadeEmpresas y la importancia de la Plusvalía de Hacienda