La declaración de impuestos para PYMES en España, forma parte de una serie de responsabilidades que debes cumplir al ser dueño de una PYME. Aunque las obligaciones fiscales puede parecer un laberinto burocrático, sin duda con la información correcta, se convierte en un proceso manejable.
En este artículo de blog de AsesoríadeEmpresas, te guiaremos a través de los aspectos clave de la declaración de impuestos para PYMES en España, ofreciéndote una visión clara y concisa para que puedas cumplir con tus obligaciones sin complicaciones.
¿Qué impuestos deben declarar una PYME en España?
La declaración de impuestos para PYMES en España, consta de las siguientes:
- Impuesto sobre Sociedades (IS): grava los beneficios obtenidos por una empresa. Se declara anualmente a través del Modelo 200, pero también requiere pagos fraccionados trimestrales mediante el Modelo 202.
- Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): grava el consumo y las PYMES actúan como intermediarias, recaudando el IVA en sus ventas y deduciendo el IVA soportado en sus compras. Se declara trimestralmente a través del Modelo 303 y anualmente con el Modelo 390.
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Si la PYME tiene trabajadores o profesionales que emiten facturas, deberá retener una parte de sus ingresos en concepto de IRPF y declararlo a través del Modelo 111 (trimestral) y el Modelo 190 (anual). ).
- Retenciones e ingresos a cuenta: Además del IRPF sobre las nóminas, las empresas deben retener e ingresar a cuenta otros impuestos como los rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos, etc.).
Modelos clave para la declaración de impuestos de PYMES en España
A continuación, te presentamos algunos de los modelos más relevantes:
- Modelo 036/037: Declaración censal de alta, modificación o baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores. Es el primer paso para iniciar la actividad.
- Modelo 200: Declaración anual del Impuesto sobre Sociedades.
- Modelo 202: Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades.
- Modelo 303: Autoliquidación del IVA.
- Modelo 390: Resumen anual del IVA.
- Modelo 111: Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre rendimientos del trabajo y actividades económicas.
- Modelo 190: es un resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
- Modelo 347: Declaración anual de operaciones con terceras personas (cuando se superan los 3.005,06 euros anuales con un mismo cliente o proveedor).
Calendario fiscal para PYMES
Es crucial conocer las fechas límite para la presentación de cada impuesto. Generalmente, los impuestos trimestrales se presentan entre el 1 y el 20 de los meses de abril, julio, octubre y enero. El Impuesto sobre Sociedades (Modelo 200) se presenta en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.1
Beneficios en la declaración fiscales oportunas para PYMES en España
- Reducción del tipo impositivo para microempresas: Una de las principales ventajas es la disminución progresiva del Impuesto sobre Sociedades para las microempresas (aquellas con una facturación inferior a 1 millón de euros). En 2025, los primeros 50.000 euros de base imponible tributarán al 21%, y el resto al 22%. Esta reducción comenzará en los años siguientes, llegando al 17% y 20% respectivamente en 2027. Esto significa un menor pago de impuestos y, por lo tanto, mayor liquidez para la empresa.
- Reducción gradual para PYMES: Las empresas con ingresos entre 1 y 10 millones de euros también se beneficiarán de una reducción gradual del tipo impositivo, comenzando en el 24% en 2025 y llegando al 20% en 2029. Aunque la reducción es más gradual que para las microempresas, sigue siendo un alivio fiscal importante.
- Mayor competitividad: La menor carga fiscal permite a las PYMES ser más competitivas en el mercado, ya que disponen de más recursos para invertir en crecimiento, innovación, contratación de personal, etc.
- Incentivo al crecimiento: La estructura de la reducción impositiva, especialmente para las microempresas, incentiva el crecimiento empresarial, puesto que la mayor parte de los beneficios iniciales tributan a un tipo menor.
Declaración de impuestos PYMES España: Desafíos a superar
- Complejidad en la aplicación: Si bien las reducciones son beneficiosas, la existencia de diferentes tramos y la progresividad en la aplicación de las mismas puede generar cierta complejidad a la hora de calcular el impuesto a pagar. Las PYMES deberán estar atentas a los cambios y asegurarse de aplicar correctamente los tipos impositivos correspondientes a su nivel de facturación y beneficios.
- Necesidad de adaptación a la normativa: Las PYMES deberán adaptar sus sistemas de contabilidad y gestión para cumplir con las nuevas normativas. Esto puede requerir inversión en software, capacitación del personal o la contratación de asesoramiento externo.
- Seguimiento constante de los cambios: Es fundamental que las PYMES se mantengan informadas sobre las actualizaciones y posibles modificaciones en la legislación fiscal. Los cambios en los criterios de aplicación o en los tramos de facturación podrían afectar el cálculo del impuesto.
- Limitaciones en la compensación de bases imponibles negativas (BIN): Se han establecido límites más restrictivos para la compensación de BIN: 70% para empresas con ingresos inferiores a 20 millones de euros y 50% para empresas con ingresos entre 20 y 60 millones. Esto significa que las empresas con pérdidas en ejercicios anteriores tendrán menos margen para compensarlas con beneficios futuros.
Adaptación a la facturación electrónica: Si bien no es una novedad específica de 2025, la progresiva obligatoriedad de la facturación electrónica en España exige que las PYMES inviertan en sistemas y procesos que cumplan con los requisitos legales.
AsesoríadeEmpresas: Declaración de impuestos para PYMES en España
La declaración de impuestos para PYMES en España puede parecer compleja, pero con una buena organización y el conocimiento adecuado, se convierte en un proceso manejable. Asimismo, recuerda que siempre puedes contar con el apoyo de un profesional, esto puede marcar la diferencia.
Si necesitas ayuda con la gestión fiscal de tu PYME, no dudes en contactarnos desde el portal web de AsesoríadeEmpresas.